2026—27财年，澳洲税务居民个人所得税为：0—18,200澳元免税，18,201—45,000澳元部分15%，45,001—135,000部分30%，135,001—190,000部分37%，190,001以上45%；多数居民另缴2%Medicare levy。外国税务居民没有18,200澳元免税额，澳洲来源收入从第一澳元按30%起算。留学生税务身份不单纯由签证名称决定！

一、2026—27居民税率表怎么读

1. 0—18,200澳元

(1) 税率为0

(2) 不是收入低于该数就永远不用报任何税

(3) 还要结合预扣和税务申报

2. 18,201—45,000澳元

(1) 超出18,200的部分按15%

(2) 2026年7月1日起由16%降至15%

(3) 2027年7月1日起还将进一步降至14%

3. 更高收入区间

(1) 45,001—135,000部分30%

(2) 135,001—190,000部分37%

(3) 超过190,000部分45%

4. 累进税率不是全额按最高档

(1) 年收入50,000不等于全部交30%

(2) 每档只对落在该档的收入征税

(3) 实际税负还可能受抵扣与offset影响

二、外国税务居民为什么税感更重

1. 0—135,000澳元部分30%

(1) 从第一澳元开始计税

(2) 没有居民免税额

(3) 仅对澳洲来源收入按相应规则征税

2. 更高区间

(1) 135,001—190,000部分37%

(2) 190,001以上45%

3. Medicare levy不同

(1) 外国税务居民通常不缴2%Medicare levy

(2) 但不能因此自行选择外国居民身份

(3) 税务居民判定要看居住、联系和实际安排

三、留学生和打工度假者不能直接套一张表

1. 留学生

(1) 在澳学习和生活较长时间者可能成为税务居民

(2) 不是学生签证就自动按外国居民30%

(3) 税务居民与移民法上的PR完全不同

2. 417与462打工度假者

(1) 0—45,000澳元部分15%

(2) 45,001—135,000部分30%

(3) 更高区间37%和45%

3. 不给TFN会怎样

(1) 雇主可能按更高比例预扣

(2) 预扣不等于最终应纳税额

(3) 报税后再按实际情况结算

四、工资之外还要知道哪些税与扣除

1. Medicare levy与附加费

(1) 多数居民另缴2%Medicare levy

(2) 高收入且没有合适私人住院保险者可能涉及MLS

(3) 具体门槛与豁免按个人情况判断

2. GST不是工资所得税

(1) 商品与服务通常含10%GST

(2) 不能与个人所得税率相加

3. 可抵扣支出要有依据

(1) 工作相关、自费且与收入直接相关

(2) 私人和通勤支出不能随意抵扣

(3) 保留记录，不相信“包退大额税”的话术

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